Cómo tratar correctamente operaciones con no domiciliados
- Descripción
- Currículum
Objetivo
Brindar a los participantes los criterios tributarios fundamentales que deben considerarse en el cierre tributario 2025 respecto del tratamiento de las rentas de fuente peruana y de las operaciones con no domiciliados, poniendo especial énfasis en la correcta determinación de la renta gravada, la aplicación de los Convenios para Evitar la Doble Imposición (CDI) y del régimen de la Comunidad Andina, la adecuada calificación tributaria de la asistencia técnica, los servicios digitales y otras prestaciones provenientes del exterior, así como en la deducibilidad del gasto y las operaciones entre partes vinculadas. El curso permitirá identificar riesgos, contingencias y oportunidades de optimización fiscal antes del cierre del ejercicio.
Temario
- Marco general del cierre tributario y operaciones con no domiciliados
- Concepto de sujeto no domiciliado
- Renta de fuente peruana: criterios de calificación y alcance
- Obligaciones tributarias del pagador domiciliado
- Principales riesgos en el cierre tributario por operaciones internacionales
- Convenios para Evitar la Doble Imposición (CDI) y Comunidad Andina
- Finalidad y jerarquía normativa de los CDI
- Países con CDI vigentes y su impacto en el cierre tributario
- Comunidad Andina:
- Tratamiento tributario especial
- Diferencias frente a los CDI
- Análisis de los artículos más relevantes:
- Beneficios empresariales
- Regalías
- Servicios
- Requisitos formales y sustanciales para la aplicación de CDI y CAN
- Asistencia técnica, servicios digitales y otros servicios del exterior
- Definición y calificación tributaria de la asistencia técnica
- Requisitos para la deducción del gasto
- Servicios digitales:
- Criterios de calificación
- Tratamiento en el Impuesto a la Renta
- Diferenciación entre:
- Servicios técnicos
- Servicios digitales
- Otros servicios prestados desde el exterior
- Casos frecuentes observados por SUNAT en procesos de fiscalización
- Deducibilidad del gasto y operaciones entre partes vinculadas
- Condiciones generales para la deducción del gasto
- Sustento del gasto en operaciones con no domiciliados
- Operaciones entre partes vinculadas:
- Valor de mercado
- Riesgos de ajustes tributarios en el cierre
- Retenciones, contingencias y recomendaciones de cierre
- Retenciones del Impuesto a la Renta aplicables a no domiciliados
- Momentos clave a revisar en el cierre tributario:
- Pagos
- Devengos
- Contratos
- Principales contingencias detectadas por SUNAT
- Checklist tributario previo al cierre del ejercicio
Dirigido a
Gerentes financieros y administrativos, Contadores y jefes de contabilidad, Asesores y consultores tributarios, Auditores internos y externos, entre otros.
Docente
JESÚS RAMOS ANGELES
Socio en DLA Piper Perú | Tax Partner
Asesor tributario experto en tributación corporativa e internacional, tributación de grupos económicos, litigios tributarios, precios de transferencia y fiscalidad de negocios de la economía digital. Abogado con Maestría en Finanzas y Derecho Corporativo por ESAN con Mención en Tributación Empresarial. Postgrado en Finanzas y Derecho Europeo por la Universidad Carlos III de Madrid. Programa Avanzado en Tributación de la Economía Digital por la Universidad Complutense de Madrid. Especialización en Planificación Tributaria Estratégica por la Universidad de Lima. Profesor de tributación internacional, grupos económicos, impuesto a la renta y fiscalidad de la economía digital en la Escuela de Gestión Pública de la Universidad del Pacífico y en las maestrías de la Universidad ESAN. Expositor internacional en la Universidad de Chile, Pontificia Universidad Católica de Valparaíso, Universidad de Guayaquil, Universidad de Castilla La Mancha, entre otros. Reconocido en Tax por Chambers & Partners 2024 y 2025. Así también, como “Highly Regarded” en impuestos por el ranking especializado World Tax 2022 a 2025 y como “Rising Star” en impuestos en 2023 y “Next Generation Partner” en 2024 y 2025 por The Legal 500. Ha sido consultor / colaborador del Banco Mundial en Taxation.
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