Declaración del IR 2023: Aspectos claves y jurisprudencia relacionada / 10 horas académicas
- Descripción
- Currículum
Objetivo
El propósito de este curso tributario es capacitar a los participantes para identificar y aplicar adecuadamente los criterios fiscales que afectan la declaración del impuesto a la renta de las empresas en el año 2023, teniendo en cuenta los cambios normativos y los pronunciamientos del Tribunal Fiscal y de la Administración Tributaria. De esta forma, se busca evitar posibles errores y contingencias que puedan generar multas o sanciones por parte de la administración tributaria (SUNAT).
Detalles
DURACIÓN
10 horas académicas
FECHAS
26, 28 y 29 de febrero 2024
HORARIO
7:00pm a 9:30pm
Dirigido a
Este curso tributario está dirigido a profesionales y técnicos que trabajan en el área contable, financiera o tributaria de las empresas, y que requieren conocer y aplicar los aspectos clave de la determinación del impuesto a la renta, así como las regulaciones, procedimientos y mejores prácticas vigentes. Consultores, auditores y asesores tributarios que brindan servicios a las empresas y que necesitan estar actualizados. Estudiantes, docentes e investigadores que desean profundizar sus conocimientos sobre este tema y analizar casos prácticos.
Sesiones
SESIÓN 1 – Aspectos prácticos de la determinación del Impuesto a la renta
Marysol León – 26 febrero 7:00pm a 9:30pm
- ¿Qué es el devengo tributario y cómo se aplica en la declaración del impuesto a la renta? Analizaremos los criterios normativos y jurisprudenciales que regulan el reconocimiento de los ingresos y gastos para efectos tributarios, así como las implicaciones de su correcta o incorrecta aplicación.
- ¿Cómo se valoran las existencias y el activo fijo para la determinación de la renta neta? Revisaremos los métodos de valoración de las existencias y el activo fijo, así como los ajustes que se deben realizar por las diferencias entre el valor contable y el valor de mercado.
- ¿Cómo se determinan las provisiones por cobranza dudosa, las contingencias laborales, tributarias y judiciales para la declaración del impuesto a la renta? Exploraremos los conceptos y criterios que se deben considerar para el cálculo y registro de las provisiones por cobranza dudosa, las contingencias laborales, tributarias y judiciales, así como su impacto en la determinación de la renta neta y el crédito tributario. También veremos las normas y procedimientos que se deben seguir para la sustentación y deducción de estas provisiones.
- ¿Qué otros temas de relevancia respecto de los gastos se deben considerar para la declaración del impuesto a la renta? Abordaremos otros aspectos que pueden tener un impacto en la determinación de la renta neta y el crédito tributario, tales como los gastos de personal, cese de los trabajadores, operaciones extraordinarias, con pronunciamientos del Tribunal Fiscal y de la Administración Tributaria así como las medidas de control preventivo contra los errores y contingencias.
SESIÓN 2 – Aspectos prácticos del IR de las operaciones con no domiciliados
Jesús Ramos – 28 de febrero 7:00pm a 9:30pm
- Aspectos generales de retenciones en el IR a no domiciliados: Conceptos y reglas prácticas básicas. Revisaremos los fundamentos para aplicar el IR en operaciones con no domiciliados y las reglas prácticas más importantes que debes conocer para su tratamiento fiscal, así como la aplicación de Convenios para Evitar la Doble Imposición.
- ¿Qué aspectos se deben considerar para el tratamiento de los pagos por asistencia técnica?. Analizaremos las normas que regulan la retención de los pagos por asistencia técnica realizados a personas naturales o jurídicas, residentes o no residentes en el país, así como la aplicación de Convenios para Evitar la Doble Imposición.
- ¿Cómo tributan los servicios digitales prestados o contratados por las empresas?. Estudiaremos las disposiciones que regulan la renta de fuente peruana sobre los servicios digitales, así como la tasa, retención y particularidades operativas que deben tomarse en cuenta, así como la aplicación de Convenios para Evitar la Doble Imposición.
- ¿Cómo tributan las operaciones de crédito con no domiciliados?. Revisaremos las normas que regulan la aplicación de las retenciones del IR sobre intereses por créditos del exterior, incluyendo los nuevos cambios para aplicar la SOFR como límite. Se hará especial referencia al tratamiento de créditos entre vinculados, financiamientos gratuitos y la aplicación de los Convenios de Doble Imposición suscritos en el Perú.
- Aspectos operativos de la aplicación de CDI: Certificado de residencia. Examinaremos los requisitos y procedimientos que se deben seguir para acceder a los beneficios de los CDI, incluyendo el certificado de residencia.
- Aspectos vinculados al gasto / costo con no domiciliados. Se brindarán pautas sobre la deducción de estos gastos por operaciones con no domiciliados, con especial referencia a AT, SD, intereses y regalías. Se hará énfasis en los aspectos reparados en fiscalización.
SESIÓN 3 – Cómo afrontar con éxito una fiscalización del impuesto a la renta
Luis Castro – 29 de febrero 7:00pm a 9:30pm
- ¿Qué derechos y obligaciones tiene el contribuyente frente a la fiscalización del Impuesto a la renta? Conoceremos los principios y normas que regulan el proceso de fiscalización, así como los derechos y obligaciones que le asisten al contribuyente y los derechos y limitaciones que tiene la SUNAT.
- ¿Cómo elaborar un plan estratégico para afrontar la fiscalización de SUNAT? Aprenderemos a identificar los puntos débiles y fuertes de la empresa en materia tributaria, así como a diseñar una estrategia para defender su posición y minimizar los riesgos de contingencias.
- ¿Cómo actuar durante el proceso de fiscalización? Veremos las mejores prácticas para el manejo de la información, la comunicación y la negociación con la SUNAT, así como la forma de exponer los escudos fiscales y materializar su valor.
- ¿Cómo evaluar los resultados del proceso de fiscalización y qué opciones se tienen para impugnarlos? Analizaremos los criterios para valorar los resultados del proceso de fiscalización, así como los procedimientos y requisitos para impugnar las resoluciones de la SUNAT, tanto en sede administrativa como judicial.
Docentes
MARYSOL LEÓN H.
Fundadora de Quantum Consultores y Contadora Benemérita del Perú
Contadora Pública con Maestría en Tributación y Fiscalidad de la Universidad de Lima (UL). Egresada del Curso de Actualización en Derecho Tributario Internacional en Maastricht University de Holanda (UM). Es miembro del Comité Tributario de la Cámara de Comercio de Lima. Asociada del Instituto Peruano de Investigación y Desarrollo Tributario (IPIDET) y miembro de la Asociación Fiscal Internacional (IFA). Representa a Perú en la Comisión de Tributación y Fiscalidad de la Asociación Interamericana de Contabilidad (AIC). Ex Vocal del Tribunal Fiscal. Autora del libro “Auditoría Tributaria Preventiva”. Ha sido docente de Pre-Grado de la Universidad de Lima (UL), Universidad Nacional Mayor de San Marcos (UNMSM), Universidad de Piura (UDEP), Pontificia Universidad Católica del Peru (PUCP), Universidad del Pacífico (UP). Actualmente docente de la Unidad de Posgrado de la Universidad de Lima (UL), la Pontificia Universidad Católica del Perú (PUCP) y de la Universidad Continental. Fue nombrada Mujer Empresaria en el año 2015 por la International Women’s Entrepreneurial Challenge (IWEC) y por la Cámara de Comercio de Lima (CCL). Recientemente reconocida como Contadora Benemérita del Perú siendo la primera mujer en lograr este hito a nivel nacional.
JESÚS RAMOS Á.
Socio del Estudio Thorne, Echeandía & Lema Abogados, jefe del Área Tributaria
Asesor tributario experto en tributación empresarial e internacional, planificación fiscal, tributación de grupos económicos y fiscalidad de negocios de la economía digital. Abogado con Maestría en Finanzas y Derecho Corporativo por ESAN con Mención en Tributación Empresarial. Postgrado en Finanzas y Derecho Europeo por la Universidad Carlos III de Madrid. Programa Avanzado en Tributación de la Economía Digital por la Universidad Complutense de Madrid. Especialización en Planificación Tributaria Estratégica por la Universidad de Lima. Profesor de tributación internacional, grupos económicos, impuesto a la renta y fiscalidad de la economía digital en la Escuela de Gestión Pública de la Universidad del Pacífico y en la Maestría en Tributación de la UPC. Expositor internacional en la Universidad de Chile, Pontificia Universidad Católica de Valparaíso, Universidad de Guayaquil, Universidad de Castilla La Mancha, entre otros. Reconocido en Tax por Chambers & Partners 2024. Así también, como “Highly Regarded” en impuestos por el ranking especializado World Tax 2022 a 2024 y como “Rising Star” en impuestos en 2023 y “Next Generation Partner” en 2024 por The Legal 500. Consultor / colaborador del Banco Mundial en Taxation. Es Socio del Estudio Thorne, Echeandía & Lema Abogados, Jefe del Área Tributaria. Fue Socio de Impuestos en Taxtrategy, Jefe de la Oficina de I+D Tributario en KPMG y Miembro del staff de Tax & Legal en KPMG.
LUIS CASTRO G.
Socio en Lujecas & Picón Auditoría Tributaria
Contador de la Pontificia Universidad Católica del Perú. Maestría en Tributación en la Universidad Federico Villarreal. Consultor en fiscalización en la Dirección General de Impuestos de la República Dominicana. Ha ocupado el cargo de Gerente de Fiscalización de la Intendencia de Principales Contribuyentes Nacionales en la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria. Autor de los libros “Manual Práctico de Fiscalización Tributaria” y “Principales Reparos de Intendencia”.
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