Gastos deducibles y no deducibles en la determinación del Impuesto a la Renta
- Descripción
- Currículum
Objetivo
Los participantes podrán identificar los principales criterios para la deducción de los gastos empresariales y el sustento documentario que viene exigiendo la Administración Tributaria en los recientes procedimientos de fiscalización tributaria vinculados con el Impuesto a la Renta Empresarial. Asimismo, en el desarrollo del curso se analizarán los principales criterios emitidos por la Intendencia Nacional Jurídica de SUNAT y la jurisprudencia del Tribunal Fiscal vinculados con la aplicación del principio de causalidad, devengo, fehaciencia y formalidades para la deducción y reconocimiento de los gastos empresariales.
Temario
- Fehaciencia en la deducción de los gastos empresariales.
- Requisitos para la deducción de gastos de periodos anteriores.
- El Principio de Causalidad en la deducción de los gastos, necesidad, razonabilidad y normalidad en la deducción de los gastos.
- Gastos por intereses y límite del EBITDA tributario.
- Gastos por representación en favor de clientes.
- Gastos en favor del personal de la empresa, gratificaciones, bonificaciones, y pagos en atención al vínculo laboral.
- Gastos por indemnizaciones provenientes de incumplimiento contractual.
- Gastos por depreciación requisitos a observar y últimos criterios emitidos por SUNAT.
- Gastos por mermas y desmedros de existencias en el proceso productivo.
- Gastos recreativos en favor del personal y límites para su deducción.
- Gastos por vehículos y límites en su deducción.
- Gastos por contratación de seguros, vigilancia y seguridad en favor de los representantes legales de la empresa.
- Gastos por provisión por deuda incobrable y supuestos para su reconocimiento.
- Gastos por capacitación en favor de los trabajadores de la empresa.
- Gastos por movilidad sustentados en la planilla.
- Gastos por pérdida extraordinaria de bienes por caso fortuito fuerza mayor y delitos cometidos por terceros ajenos a la empresa.
- Gastos por concepto de outplacement o capacitación a personal cesado.
- Gastos no deducibles.
- Principales adiciones a la renta neta imponible en las cartillas SUNAT 2016, 2017, 2018, 2019, 2020 y 2021.
- Jurisprudencia del Tribunal Fiscal vinculados con la deducción de gastos empresariales.
Dirigido a
Directores, Gerentes y Jefes de Contabilidad, Gerentes y personas de las Áreas de Finanzas e Impuestos, Especialistas y todo profesional interesado en actualizar sus conocimientos en materia tributaria.
Docente
MIGUEL CARRILLO BAUTISTA
Abogado Colegiado de la Pontificia Universidad Católica del Perú
Profesor de Derecho Tributario en los Cursos de Especialización Avanzada en Derecho Tributario de la Pontificia Universidad Católica del Perú, en los cursos de Derecho Tributario y Financiero y Código Tributario Aplicado e Imposición Indirecta y Doctrina en la Maestría en Política Fiscal en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Experto en Derecho tributario y Fiscalidad Internacional con más de 19 años de experiencia en tributación y asesoramiento empresarial. Especialista en Derecho Tributario Internacional por la Universidad Austral de Buenos Aires, Argentina, con Maestría en Derecho Tributario y Fiscalidad Internacional por la Universidad San Martin de Porres y Universidad Castilla La Mancha de España. Especialista en Derecho Administrativo por el Colegio de Abogados de Lima. Profesor en la Maestría de Derecho Tributario de la Universidad Continental. Abogado especialista en Derecho Tributario en Ladersam Consultores S.A, Estudio Benites & Abogados y Paredes, Cano y Asociados SCRLtda. Coautor del Libro Derecho Tributario Internacional Económico, Aduanero, Contable y Ambiental.
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