Determinación de la Base Imponible del IGV y del Impuesto a la Renta: Diferencias, reparos frecuentes y gestión preventiva
- Descripción
- Currículum
Objetivo
Brindar a los participantes un enfoque comparativo y aplicado sobre los principales aspectos a observar para la determinación de la base imponible del Impuesto General a las Ventas (IGV) y del Impuesto a la Renta (pagos a cuenta), identificando sus principales diferencias conceptuales y normativas. Se analizarán los principales criterios de la SUNAT y el Tribunal Fiscal que permitan apreciar reparos recurrentes, se presentará casuística aplicable y modelos de papeles de trabajo que coadyuven con optimizar la gestión tributaria y prevenir contingencias.
Temario
- Fundamentos técnicos y jurídicos de la base imponible del IGV y del Impuesto a la Renta
- Naturaleza, hecho generador y finalidad de cada impuesto.
- Diferencias conceptuales y metodológicas entre ambos tributos.
- Importancia de la correcta determinación de la base imponible: efectos en reparos, sanciones e intereses moratorios
- Determinación de la base imponible del IGV
- Nacimiento de la obligación tributaria y emisión de comprobantes de pago.
- Base imponible según el artículo 13 de la Ley del IGV y sus exclusiones.
- Casos especiales: operaciones no onerosas, bonificaciones, descuentos y canjes.
- Registro de ventas electrónico y su vinculación con la declaración mensual (Formulario 621).
- Diferencias entre ingresos facturados y devengados: impacto en IGV.
- Efectos tributarios de las notas de crédito y débito.
- Ajustes por operaciones no reales o no fehacientes.
- Revisión de criterios de SUNAT sobre operaciones simuladas, comprobantes inválidos y reparos por operaciones inexistentes.
- Determinación de la base imponible del Impuesto a la Renta (pagos a cuenta)
- Aplicación del devengo tributario para pagos a cuenta conforme al artículo 57 de la LIR.
- Devengo sin emisión de comprobante: riesgos y reparos.
- Ingresos no reconocidos contablemente pero gravables para efectos tributarios.
- Efectos tributarios de los ingresos no declarados detectados por SUNAT.
- Análisis del artículo 44 y sus implicancias en la determinación de la renta neta
- Casuística y reparos frecuentes de SUNAT y el Tribunal Fiscal
- Casos reales de reparos por diferencias entre ingresos contables y tributarios.
- Reparos por ingresos devengados no facturados.
- Reparos por doble registro o duplicidad de ingresos.
- Casos de operaciones ficticias y comprobantes emitidos sin sustento real.
- Análisis de jurisprudencia reciente del Tribunal Fiscal y la Corte Suprema.
- Recomendaciones prácticas para prevenir contingencias
- 1 Checklist de verificación mensual del IGV e IR.
- Acciones correctivas frente a errores detectados.
- Recomendaciones para evitar sanciones, reparos y fiscalizaciones extensas.
Dirigido a
Gerentes de administración y finanzas, contadores, abogados tributarias, asesores fiscales, responsables de cumplimiento tributario, Auditores y revisores fiscales, entre otros.
Docente
Mg. MERY BAHAMONDE QUINTEROS
Abogada por la Pontificia Universidad Católica del Perú, especialista en Tributación, Máster en Derecho Tributario y Política Fiscal en la Universidad de Lima. Asociada al Instituto peruano de desarrollo e investigación tributaria- IPIDET. Su experiencia en materia tributaria ha sido adquirida gracias a su labor como gerente de B&B Abogados y Contadores, ex asesora del Tribunal Fiscal y la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria- SUNAT. Es autora de artículos de análisis normativo sobre materia tributaria, los cuales fueron publicados en el Informativo Caballero Bustamante, Revista Contadores y Empresas, Revista Jurídica del Perú, Actualidad Jurídica. Asimismo, es expositora en materia tributaria a nivel nacional.
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